Египатски порески водич за стране инвеститоре 2026

Разумевање египатског пореског система као страног инвеститора (2026)

Египат је постао једна од најатрактивнијих инвестиционих дестинација на Блиском истоку и северној Африци, нудећи велико потрошачко тржиште од преко 110 милиона људи, стратешко географско позиционирање и конкурентне оперативне трошкове. Међутим, сваки страни инвеститор мора да разуме како функционише египатски порески систем пре него што уложи капитал. Неуспех у планирању пореза је један од најчешћих — и најскупљи — грешке придошлица на египатском тржишту. Сазнајте више у нашем детаљном водичу о оснивање фирме у Египту.

Овај водич објашњава сваки велики порез који утиче на стране инвеститоре у Египту: порез на лични и корпоративни приход, порез на имовину, порез на капиталну добит, порез на додату вредност (ПДВ) и таксе. Такође покривамо широку мрежу египатских споразума о двоструком опорезивању, процедуру пореске регистрације и практичне стратегије планирања које користе искусни међународни инвеститори. Сазнајте више у нашем детаљном водичу о порези на некретнине у Египту.

Коме је овај водич намењен: страним појединцима који купују имовину у Египту, предузетницима који отварају посао у Египту и основаним компанијама које инвестирају преко филијала или филијала. Ако планирате да инвестирате у Египат у било ком својству, разумевање ових правила ће вам уштедети значајан новац и правне проблеме. Сазнајте више у нашем детаљном водичу о слободне зоне у Египту.

Пореска резидентност: основа ваших обавеза

Ваша пореска позиција у Египту зависи првенствено од тога да ли се квалификујете као порески резидент. Према египатском закону о порезу на доходак бр. 91 из 2005. године, појединац постаје порески резидент ако испуњава неки од следећих услова:

• Физичко присуство: Проведете 183 дана или више у Египту у било ком периоду од 12 месеци (кратка одсуства не прекидају број)
• Стални дом: Задржавате стално пребивалиште које вам је доступно у Египту
• Критеријум националности: Имате египатско држављанство (релевантно за двојно држављанство)

Резиденти се опорезују на свој приход из Египта плус сваки страни приход који се шаље у Египат. Нерезиденти се опорезују само на приходе који потичу из египатских извора — на пример, најам од египатског стана, добитак од продаје египатских некретнина или профит филијале која послује у Египту. Компаније регистроване у Египту увек се сматрају резидентима у пореске сврхе, без обзира на то где живе њихови акционари.

Стопе пореза на доходак физичких лица

Египат примењује прогресивну скалу пореза на доходак на запослење и приходе од приватних предузећа. Након амандмана уведених за недавне фискалне године, заграде за 2026. су структуриране на следећи начин:

Приход од закупа од египатских некретнина се посебно опорезује: првих 24.000 ЕГП годишње вредности закупнине је ослобођено, а остатак се опорезује по прогресивној стопи до 27,5%. Имајте на уму да ако поседујете некретнину у Египту, требало би да прегледате и наш именски водич о порезима на имовину у Египту за странце, који детаљно покрива државну таксу, накнаде за регистрацију и годишњи порез на некретнине.

Порез на приход предузећа

Ако послујете преко египатске компаније, стандардна стопа пореза на добит предузећа износи 22,5% опорезивог профита. Посебне стопе важе за одређене секторе:

• Производња нафте и гаса: 40.55%
• Централна банка Египта и одређене финансијске институције: 40%
• Управа Суецког канала и нафтне власти: 40%
• Индустријска производна предузећа: снижене ефективне стопе су уведене последњих година како би се подстакла производња, а нови индустријски пројекти имају користи од подстицајних програма

Компаније регистроване у слободним зонама раде под потпуно другачијим режимом, уз значајна изузећа. Избор између субјекта слободне зоне и обичне компаније има велике пореске последице — погледајте наше детаљно поређење слободних зона у Египту и редовних компанија.

Порез на капиталну добит

Порез на капиталну добит у Египту зависи од класе имовине:

• Некретнине: Добици од продаје имовине опорезују се са 22,5% на нето добитак. Важно је да закон дозвољава индексацију трошкова набавке на основу коефицијената инфлације које објављује Централна агенција за мобилизацију грађана и статистику, чиме се значајно смањује опорезива основица за дуготрајну имовину. Појединци који продају своје примарно пребивалиште након што су га држали више од 10 година могу бити изузети.
• Листиране хартије од вредности (ЕГКС): Добици од трговања акцијама које се налазе на египатској берзи тренутно су изузете за појединце, иако се на трансакције примењује мала накнада заснована на провизији. Корпоративни трговци се нормално опорезују.
• Неуврштене акције и пословна имовина: Добици су укључени у уобичајену основицу пореза на добит по важећим стопама.

Одговарајућа документација ваше првобитне куповне цене, трошкова побољшања и периода држања је од суштинског значаја за минимизирање изложености капиталној добити. Многи страни продавци губе новац једноставно зато што не могу доказати своју основу трошкова.

Порез на додату вредност (ПДВ)

Стандардна стопа ПДВ-а је 14%, регулисана Законом о ПДВ-у бр. 67 из 2016. Кључне тачке за стране инвеститоре:

• Предузећа са годишњим прометом већим од 500.000 ЕГП морају се регистровати за ПДВ и наплатити га на продају
• Предузећа регистрована за ПДВ одбијају улазни ПДВ плаћен на куповину од излазног ПДВ-а прикупљеног од продаје
• Извоз је генерално са нултом стопом, што омогућава поврат улазног ПДВ-а
• Одређена основна добра, финансијске услуге и медицинске услуге су изузете
• Продаја некретнина стамбених јединица генерално је ван оквира ПДВ-а, али комерцијални лизинг и продаја инвеститора могу изазвати обавезе

Државна такса и други порези на трансакције

Државна такса се примењује на широк спектар докумената и трансакција. За купце некретнина, такса износи 1% од процењене вредности при куповини. Банковне трансакције носе скроман намет (0,075% на исплате са личних рачуна), а премије осигурања, уговори о зајму и трансфери акција привлаче сваки свој распоред. Када планирате куповину имовине, комбинујте државну таксу са таксама за регистрацију и правним трошковима — наш водич за куповину имовине у Египту укључује комплетну табелу трошкова трансакције.

Порез по одбитку на прекогранична плаћања

Египатски субјекти који врше одређена плаћања у иностранству морају задржати порез на извору. Стандардне домаће тарифе су:

Уговори о двоструком опорезивању: Ваш најмоћнији алат

Египат одржава једну од најширих мрежа споразума у ​​региону, са више од 50 споразума о двоструком опорезивању на снази. Ови споразуми служе у две сврхе: спречавају да се исти приход опорезује у обе земље и ограничавају порезе по одбитку за Египат по преференцијалним стопама. Земље са уговорима укључују Уједињено Краљевство, Немачку, Француску, Италију, Шпанију, Холандију, Белгију, Швајцарску, Шведску, Норвешку, Данску, Пољску, Румунију, Турску, Русију, Кину, Јапан, Индију, Јужну Кореју, Сингапур, Малезију, Сједињене Америчке Државе, Канаду, Саудијску Арабију, УАЕ, Кувајт, Катар, Турок Лебан, Јужни Јордан, Бах, Морок, Јордан, Бах Африка, Нигерија, Кенија и многи други.

Да бисте активирали погодности из споразума, морате да добијете потврду о пореском пребивалишту од пореске управе ваше земље, да је легализујете (често преко египатске амбасаде) и да је предате египатској пореској управи. Без овог сертификата, египатски обвезници су обавезни да примењују пуне домаће стопе по одбитку. Наша канцеларија рутински обезбеђује олакшице из уговора за клијенте, враћајући хиљаде долара погрешно задржаног пореза.

Како се регистровати за порезе у Египту: корак по корак

1. Купите своје документе: важећи пасош, боравишна дозвола или одобрење за улагање, доказ египатске адресе и документи компаније или имовине који доказују вашу везу са Египтом.
2. Идентификујте своју надлежну канцеларију: јурисдикција се заснива на вашој кућној адреси или регистрованој канцеларији ваше компаније.
3. Поднесите пријаву за регистрацију: Образац 1 за физичка лица; пакет за отварање корпоративних фајлова за компаније, укључујући извод из комерцијалног регистра и статут.
4. Примите своју пореску картицу: обично се издаје у року од 7–14 радних дана. Ваш порески број се појављује у свим будућим поднесцима, уговорима и регистрацијама комуналних предузећа.
5. Одржавајте усклађеност: поднети годишње пријаве (појединци) и кварталне ПДВ плус годишње корпоративне пријаве (компаније). Рокови су важни — пенали за закаснело подношење месечно.

Страни инвеститори који не бораве у Египту могу именовати нашу канцеларију на основу пуномоћја за обављање регистрације, подношења докумената и преписке са Пореском управом без путовања.

Одбици и изузеци доступни странцима

• Лично изузеће: првих 40.000 ЕГП годишњег прихода од запослења је ослобођен пореза, плус додатни породични одбици за нерадног супружника и децу
• Доприноси за социјално осигурање: који се одбија од опорезивог дохотка из радног односа
• Пословни трошкови: компаније одбијају све трошкове настале у сврху остваривања прихода, укључујући амортизацију машина, зграда и возила
• Преношење губитка унапред: корпоративни губици се могу пренети до пет година
• Ослобођење од пореза на имовину: 24.000 ЕГП процењене годишње вредности закупа по пореском обвезнику ослобођено је пореза на некретнине
• Инвестициони подстицаји: пројекти одобрени у складу са Законом о улагањима могу да уживају пореске попусте од 30–50% уложеног капитала на опорезиву добит, у зависности од локације (зона А, Б или Ц)

Практични савети за пореско планирање за стране инвеститоре

1. Структура пре куповине: рано одлучи да ли ће имовину држати лично или преко компаније. Свака опција има различите пореске, обавезе и наследне последице. Прочитајте нашу анализу трошкова оснивања предузећа у Египту да бисте упоредили структуре.
2. Користите мрежу споразума: усмеравају инвестиције из јурисдикција са повољним уговорима, а не из земаља без споразума.
3. Документујте све: чувајте уговоре о куповини, признанице о плаћању и фактуре за побољшање — они чине вашу основу трошкова за капиталне добитке и потраживања за амортизацију.
4. Време за одлагање: периоди држања утичу и на третман капиталних добитака и на изузећа везана за боравак.
5. Региструјте се на време: добровољна касна регистрација изазива заостале порезе, казне и губитак права на одбитак.
6. Раније потражите стручну помоћ: цена одговарајућег савета је делић казни за непоштовање.

Египатски порески закон се често мења — прагови се прилагођавају, појављују се нови подстицаји, а спровођење се интензивира. Рад са адвокатом који прати ова дешавања осигурава да ваша структура остане оптимална из године у годину.

O postupku podnošenja i rokovima pogledajte kako podneti poresku prijavu u Egiptu.