Yabancı Yatırımcılar için Mısır Vergi Rehberi 2026

Yabancı Yatırımcı Olarak Mısır Vergi Sistemini Anlamak (2026)

Mısır, 110 milyondan fazla kişiden oluşan büyük bir tüketici pazarı, stratejik coğrafi konumu ve rekabetçi işletme maliyetleriyle Orta Doğu ve Kuzey Afrika'nın en cazip yatırım destinasyonlarından biri haline geldi. Ancak her yabancı yatırımcının sermaye taahhüdünde bulunmadan önce Mısır vergi sisteminin nasıl çalıştığını anlaması gerekiyor. Vergi planlaması yapmamak en yaygın sorunlardan biridir. ve en pahalısı — Mısır pazarına yeni gelenlerin yaptığı hatalar. Mısır'da iş kurmak hakkındaki ayrıntılı rehberimizden daha fazla bilgi edinin.

Bu kılavuz, Mısır'daki yabancı yatırımcıları etkileyen tüm önemli vergileri açıklamaktadır: kişisel ve kurumsal gelir vergisi, emlak vergisi, sermaye kazancı vergisi, katma değer vergisi (KDV) ve damga vergileri. Ayrıca Mısır'ın geniş çifte vergilendirme anlaşmaları ağını, vergi kayıt prosedürlerini ve deneyimli uluslararası yatırımcılar tarafından kullanılan pratik planlama stratejilerini de kapsıyoruz. Mısır'da emlak vergileri hakkındaki ayrıntılı rehberimizden daha fazla bilgi edinin.

Bu kılavuz kimler içindir: Mısır'da mülk satın alan yabancı kişiler, Mısır'da iş kuran girişimciler ve yan kuruluşlar veya şubeler aracılığıyla yatırım yapan kurulmuş şirketler. Mısır'da herhangi bir kapasitede yatırım yapmayı planlıyorsanız, bu kuralları anlamak sizi önemli miktarda paradan ve yasal sorunlardan kurtaracaktır. Mısır'da serbest bölgeler hakkındaki ayrıntılı rehberimizden daha fazla bilgi edinin.

Vergi Mukimliği: Yükümlülüklerinizin Temeli

Mısır'daki vergi konumunuz öncelikle vergi mukimi olmaya hak kazanıp kazanmadığınıza bağlıdır. 2005 tarihli 91 Sayılı Mısır Gelir Vergisi Kanunu uyarınca, bir kişi aşağıdaki koşullardan herhangi birini karşılıyorsa vergi mukimi olur:

• Fiziksel varlık: Herhangi bir 12 aylık dönemde Mısır'da 183 gün veya daha fazla zaman geçiriyorsunuz (kısa süreli devamsızlıklar sayımı bozmaz)
• Kalıcı ev: Mısır'da kullanımınız için kalıcı bir mesken yeriniz var
• Uyruk kriteri: Mısır vatandaşlığına sahipsiniz (çifte vatandaşlar için geçerlidir)

Vatandaşlar, Mısır kaynaklı gelirleri artı Mısır'a gönderilen yabancı gelirler üzerinden vergilendiriliyor. Yerleşik olmayanlardan yalnızca Mısır kaynaklarından elde edilen gelirler üzerinden vergi alınır - örneğin Mısır'daki bir apartman dairesinden kira, Mısır'daki gayrimenkul satışından elde edilen kazançlar veya Mısır'da faaliyet gösteren bir şubenin karı. Mısır'da kurulan şirketler, hissedarlarının nerede yaşadığına bakılmaksızın vergi açısından her zaman mukim kabul edilir.

Bireyler için Kişisel Gelir Vergisi Oranları

Mısır, istihdama ve kişisel ticari gelire artan oranlı bir gelir vergisi ölçeği uygulamaktadır. Son mali yıllara ilişkin yapılan değişiklikler sonrasında 2026 yılı dilimleri aşağıdaki şekilde yapılandırılmıştır:

Mısır gayrimenkullerinden elde edilen kira geliri ayrı olarak vergilendirilir: Yıllık kira değerinin ilk 24.000 EGP'si muaftır ve geri kalanı %27,5'e kadar artan oranlarda vergilendirilir. Mısır'da mülkünüz varsa, damga vergisi, kayıt ücretleri ve yıllık emlak vergisini ayrıntılı olarak kapsayan, Mısır'da yabancılar için emlak vergilerine ilişkin özel rehberimizi de incelemeniz gerektiğini unutmayın.

Kurumlar Gelir Vergisi

Mısırlı bir şirket aracılığıyla faaliyet gösteriyorsanız standart kurumsal gelir vergisi oranı, vergiye tabi kârın %22,5'idir. Belirli sektörler için özel fiyatlar geçerlidir:

• Petrol ve gaz üretimi: 40.55%
• Mısır Merkez Bankası ve bazı finans kurumları: 40%
• Süveyş Kanalı İdaresi ve petrol yetkilileri: 40%
• Endüstriyel üretim şirketleri: Teşvik programlarından yararlanarak yeni sanayi projeleri ile son yıllarda üretimi teşvik etmek için Ödül efektif oranlar uygulamaya konmuştur.

Serbest bölgelerde kayıtlı şirketler tamamen farklı bir rejim altında faaliyet gösteriyor ve önemli muafiyetlerden yararlanıyor. Bir serbest bölge kuruluşu ile normal bir şirket arasındaki seçimin vergi açısından önemli sonuçları vardır; Mısır serbest bölgeleri ile normal şirketler arasındaki ayrıntılı karşılaştırmamıza bakın.

Sermaye kazancı vergisi

Mısır'da sermaye kazançlarının vergilendirilmesi varlık sınıfına bağlıdır:

• Gayrimenkul: Gayrimenkul satışından elde edilen kazançlar, net kazanç üzerinden %22,5 oranında vergilendirilir. Daha da önemlisi, yasa, Kamu Seferberliği ve İstatistik Merkezi Ajansı tarafından gerçekleştirilen enflasyon katsayılarına dayalı olarak satın alma maliyetinin endekslenmesine izin veriyor ve bu da uzun süreli elde tutulan mülkler için vergi matrahını önemli ölçüde azaltıyor. Birinci konutlarını 10 harf fazla tuttuktan sonra şeytan kişilerin muafiyetinden yararlanabilecek.
• Listelenen menkul kıymetler (EGX): Mısır Borsası'nda işlemin görülen hissinden elde edilen kazançlar şu anda bireyler için muaftır, ancak işlemlere küçük bir komisyon bazlı vergi başlatılır. Kurumsal ticaretler normal şekilde vergilendirilir.
• Borsada işlem görmeyen hisseler ve ticari varlıklar: Kazançlar geçerli oranlarda normal gelir vergisi matrahına dahil edilir.

Sermaye kazancı riskini en aza indirmek için orijinal satın alma fiyatınızın, iyileştirme maliyetlerinizin ve elde tutma sürenizin doğru şekilde belgelenmesi önemlidir. Birçok yabancı satıcı, maliyet esaslarını kanıtlayamadıkları için para kaybediyor.

Katma Değer Vergisi (KDV)

2016 yılı 67 sayılı KDV Kanunu'na tabi olan standart KDV oranı %14'tür. Yabancı yatırımcılar için önemli noktalar:

• Yıllık cirosu 500.000 EGP'yi aşan işletmelerin KDV'ye kaydolması ve bunu satışlardan tahsil etmesi gerekir
• KDV'ye kayıtlı işletmeler, satın alımlarda ödenen girdi KDV'sini, satışlarda tahsil edilen çıktı KDV'sinden düşmektedir.
• İhracatlar genellikle sıfır oranlıdır, bu da girdi KDV'sinin geri alınmasına olanak tanır
• Bazı temel mallar, mali hizmetler ve tıbbi hizmetler muaftır
• Konutların gayrimenkul satışları genel olarak KDV kapsamı dışında olmakla birlikte ticari kiralama ve müteahhit satışları yükümlülük doğurabilmektedir.

Damga Vergisi ve Diğer İşlem Vergileri

Damga vergisi çok çeşitli belge ve işlemler için geçerlidir. Gayrimenkul alıcıları için damga vergisi, satın alma sırasında belirlenen değerin %1'ine eşittir. Banka işlemleri mütevazı bir vergiye tabidir (kişisel hesaplardan para çekmede %0,075) ve sigorta primleri, kredi anlaşmaları ve hisse transferlerinin her birinin kendi takvimi vardır. Bir mülk satın almak için bütçe oluştururken damga vergisini kayıt ücretleri ve yasal maliyetlerle birleştirin. Mısır'da mülk satın alma rehberimiz eksiksiz bir işlem maliyeti tablosu içerir.

Sınır Ötesi Ödemelerde Stopaj Vergileri

Yurtdışında belirli ödemeler yapan Mısırlı kuruluşların vergiyi kaynağında kesmesi gerekiyor. Standart yurt içi fiyatlar şunlardır:

Çifte Vergilendirmeyi Önleme Anlaşmaları: En Güçlü Aracınız

Mısır, yürürlükteki 50'den fazla çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmasıyla bölgedeki en geniş anlaşma ağlarından birine sahip. Bu anlaşmalar iki amaca hizmet ediyor: Her iki ülkede de aynı gelirin vergilendirilmesini engelliyorlar ve Mısır'daki stopaj vergilerine ayrıcalıklı oranlarda sınırlama getiriyorlar. Anlaşmaya sahip ülkeler arasında Birleşik Krallık, Almanya, Fransa, İtalya, İspanya, Hollanda, Belçika, İsviçre, İsveç, Norveç, Danimarka, Polonya, Romanya, Türkiye, Rusya, Çin, Japonya, Hindistan, Güney Kore, Singapur, Malezya, Amerika Birleşik Devletleri, Kanada, Suudi Arabistan, BAE, Kuveyt, Katar, Bahreyn, Umman, Ürdün, Lübnan, Fas, Tunus, Güney Afrika, Nijerya, Kenya ve diğerleri yer alıyor.

Anlaşma avantajlarını etkinleştirmek için, kendi ülkenizin vergi dairesinden bir vergi mukimliği sertifikası almanız, bunu yasallaştırmanız (genellikle Mısır büyükelçiliği aracılığıyla) ve bunu Mısır Vergi Dairesine göndermeniz gerekir. Bu sertifika olmadan, Mısırlı mükellefler tam yurt içi stopaj oranlarını uygulamakla yükümlüdür. Ofisimiz, yanlışlıkla kesilen vergilerden dolayı binlerce doları geri alarak, müşteriler için düzenli olarak anlaşma yardımı sağlıyor.

Mısır'da Vergilere Nasıl Kayıt Olunur: Adım Adım

1. Belgelerinizi toplayın: geçerli pasaport, oturma izni veya yatırım izni, Mısır adresinin kayıtlı olduğu ve Mısır ile bağlantınızı kanıtlayan işletme veya mülk belgeleri.
2. Yetkili vergi dairenizi tanımlayın: Yargı yetkisinin ev adresinize veya şirketinizin kayıtlı ofisine bağlıdır.
3. Kayıt ayrıntılarını gönderin: Yaşadığınız için Form 1; Şirketler için ticari sicil özeti ve ana sözleşmeyi içeren kurumsal dosya açılış paketi.
4. Vergi kartınızı alın: genellikle 7-14 iş günü içinde verilir. Vergi numaranız gelecekteki tüm başvurularda, sözleşmelerde ve hizmet kayıtlarında görünür.
5. Uyumluluğu: Yıllık beyannameleri (bireyler) ve üç aylık KDV artı yıllık kurumsal beyannameleri (şirketler) dosyalayın. Son teslimi önemlidir — Geç beyanda bulunmama cezaları aylık olarak birleştirilir.

Mısır'da ikamet etmeyen yabancı yatırımcılar, seyahat etmeden Vergi Dairesine kayıt, başvuru ve yazışmaların tamamlanması için vekaletname kapsamında ofisimizi görevlendirebilirler.

Yabancılara Uygulanan Kesinti ve Muafiyetler

• Kişisel muafiyet: Yıllık istihdam gelirinin ilk 40.000 EGP'si vergiden muaftır, ayrıca çalışmanın ve çocukların ek aile kesintileri de mevcuttur
• Sosyal sigorta katkıları: vergiye tabi istihdam gelirinden düşülebilir
• İşletme giderleri: Şirketler, makine, bina ve araçların amortismanı da dahil olmak üzere gelir elde etmek amacıyla yapılan tüm masraflar düşer
• Zararın ileriye taşınması: kurumsal zararlar beş yıla kadar taşınabilir
• Emlak vergisi muafiyeti: Vergi mükellefi başına değerlendirilen yıllık kira değerinin 24.000 EGP'si emlak vergisinden muaftır
• Yatırım teşvikleri: Yatırım Kanunu kapsamında onaylanan projelere bağlı olarak (A, B veya C Bölgesi) vergilendirilebilir karlara karşı yatırılan sermayenin %30-50'si oranında vergi indiriminden yararlanabilirsiniz.

Yabancı Yatırımcılar İçin Pratik Vergi Planlama İpuçları

1. Satın almadan önce yapı: Varlıkları gözyaşları mı yoksa bir şirket aracılığıyla mı tutacağınıza erken karar verin. Her seçeneğin farklı vergi, teminat ve miras sonuçları vardır. Yapı değişiklikleri için Mısır'da işletme kurma maliyetlerine dökümümüzü okuyun.
2. Anlaşma ağını kullanın: Yatırımları, anlaşması olmayan ülkelerden ziyade, avantajlı anlaşmaların olduğu bölgelerden yönlendirin.
3. Her şeyi belgeleyin: satın alma sözleşmelerini, ödeme makbuzlarını ve iyileştirme faturalarını saklayın — sermaye kazançları ve amortisman talepleri için maliyet esasınızı oluştururlar.
4. Elden çıkarmalarınızı zamanlayın: Elde tutma süreleri hem sermaye kazançlarının muamelesini hem de ikametle bağlantılı muafiyetleri etkiler.
5. Zamanında kayıt olun: Gönüllü geç kayıt, geriye dönük vergileri, cezaları ve kesinti haklarının kaybını tetikler.
6. Erkenden profesyonel yardım alın: Uygun tavsiyenin maliyeti, uyumsuzluktan kaynaklanan cezaların çok küçük bir kısmıdır.

Mısır vergi kanunu sık sık değişiyor — eşikler ayarlanır, yeni teşvikler ortaya çıkar ve yaptırımlar yoğunlaşır. Bu gelişmeleri takip eden bir avukatla çalışmak, yapınızın her yıl en iyi durumda kalmasını sağlar.

Sunum süreci ve son tarihlerle ilgili olarak Mısır'da vergi beyannamesi nasıl verilir konusunu inceleyin.